Fotografering kan bedrivas som hobbyverksamhet även när du får inkomster från exempelvis försäljning av bilder. Det är viktigt att dokumentera inkomster och utgifter och sammanställa verksamhetens resultat för varje inkomstår.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där årets inkomster, utgifter och resultat sammanställs i ett dokument.
Skapa årssammanställning för hobbyverksamhet
Kan fotografering vara hobbyverksamhet?
Ja, fotografering kan bedrivas som hobbyverksamhet. Det kan exempelvis handla om en person som fotograferar på fritiden och får vissa inkomster från sitt fotograferande.
Det är däremot inte benämningen ”hobbyfotograf” som avgör hur verksamheten ska behandlas. Bedömningen utgår från hur fotograferingen faktiskt bedrivs.
Om verksamheten utvecklas och bedrivs självständigt, varaktigt och med vinstsyfte kan den i stället uppfylla förutsättningarna för näringsverksamhet.
Hur kan en hobbyfotograf få inkomster?
Det finns flera sätt som fotografering kan ge inkomster. Det kan exempelvis handla om:
- Försäljning av fotografier och utskrifter
- Försäljning av digitala bilder
- Licensiering av fotografier
- Försäljning av bilder via bildtjänster
- Andra inkomster från fotografier som skapats inom hobbyverksamheten
Inkomsterna behöver dokumenteras så att de kan tas med när verksamhetens resultat beräknas.
Fotografering på uppdrag
Det är viktigt att skilja en egen hobbyverksamhet från arbete som utförs på uppdrag av någon annan.
Om du exempelvis anlitas för att fotografera ett bröllop, ett företag, en bostad eller ett evenemang mot betalning kan ersättningen behöva bedömas som uppdragsinkomst i stället för inkomst från hobbyverksamhet.
Att fotograferingen sker på fritiden innebär alltså inte automatiskt att inkomsten hör till en hobbyverksamhet.
Får en hobbyfotograf tjäna pengar?
En hobbyverksamhet kan ge både inkomster och överskott. Det finns ingen generell inkomstgräns där fotograferingen automatiskt övergår från hobbyverksamhet till näringsverksamhet.
Det betyder samtidigt inte att verksamhetens omfattning saknar betydelse. Om fotograferingen blir mer organiserad och affärsmässig och bedrivs med vinstsyfte kan förutsättningarna för verksamheten förändras.
Bedömningen görs utifrån verksamheten som helhet.
Skatt för hobbyfotograf
Om fotograferingen bedrivs som hobbyverksamhet och ger ett överskott är överskottet normalt skattepliktigt som inkomst av tjänst.
Resultatet beräknas utifrån hobbyverksamhetens inkomster och de utgifter som hör till verksamheten.
Inkomster − utgifter = resultat
Om inkomsterna är större än utgifterna uppstår ett överskott. På överskottet ska skatt och normalt även egenavgifter betalas.
Utgifter för fotografering
En fotograf kan ha flera typer av utgifter som hör till hobbyverksamheten. Vilka utgifter som får påverka resultatet beror på om de faktiskt har samband med verksamheten.
Det kan exempelvis handla om utgifter för minneskort, utskrifter, fotopapper, förbrukningsmaterial och andra inköp som används i verksamheten.
Kameror, objektiv, datorer och annan dyrare utrustning kan omfattas av särskilda regler när utrustningen ska användas under flera år.
Kamera som används både privat och i hobbyverksamheten
Fotoutrustning används ofta både privat och inom hobbyverksamheten. Då behöver den privata användningen skiljas från den användning som hör till verksamheten.
Ett inköp blir inte automatiskt en utgift i hobbyverksamheten enbart för att utrustningen någon gång används för fotografering som ger inkomster.
Det behöver finnas ett samband mellan utgiften och den inkomstgivande hobbyverksamheten.
Spara underlagen
Dokumentera både inkomster och utgifter från fotograferingen. Spara exempelvis kvitton, fakturor, försäljningsunderlag och betalningsunderlag.
För varje ekonomisk händelse är det bra att kunna se:
- Datum
- Vad inkomsten eller utgiften avser
- Belopp
- Vilket underlag som hör till händelsen
Det gör det betydligt enklare att sammanställa fotograferingen efter årets slut.
Behöver en hobbyfotograf bokföra?
En hobbyverksamhet omfattas normalt inte av samma bokföringsskyldighet som näringsverksamhet. Däremot behöver du dokumentera verksamhetens ekonomiska händelser och spara underlagen.
Du behöver kunna fastställa vilka inkomster och utgifter som hör till fotograferingen och hur verksamhetens resultat har beräknats.
Det är därför lämpligt att registrera ekonomiska händelser löpande i stället för att försöka återskapa hela året inför deklarationen.
Deklarera fotografering som hobby
Om hobbyverksamheten ger ett överskott redovisas resultatet normalt på bilaga T2 tillsammans med inkomstdeklarationen.
Där redovisas verksamhetens inkomster och utgifter samt det resultat som ska beskattas.
Om fotograferingen går med underskott är det fortfarande viktigt att behålla dokumentationen. Ett underskott kan under vissa förutsättningar användas mot framtida överskott från samma hobbyverksamhet.
Hobbyfotograf och F-skatt
F-skatt hör till näringsverksamhet. Du behöver därför inte ansöka om F-skatt enbart för att du säljer fotografier inom en hobbyverksamhet.
Om fotograferingen däremot utvecklas till näringsverksamhet kan F-skatt bli aktuellt.
Det är alltså klassificeringen och hur verksamheten bedrivs som är avgörande, inte att personen kallar sig hobbyfotograf.
Hobbyfotograf och moms
Moms behöver bedömas separat från frågan om inkomsten beskattas som hobbyverksamhet.
Fotografering kan under vissa förutsättningar vara ekonomisk verksamhet i momshänseende även om inkomsten behandlas som hobby vid inkomstbeskattningen.
Det är därför viktigt att inte utgå från att hobbyverksamhet automatiskt innebär att momsregler aldrig blir aktuella.
När blir fotograferingen ett företag?
En person kan börja fotografera helt som fritidsintresse och senare få allt fler inkomster från verksamheten.
Om fotograferingen med tiden bedrivs självständigt, varaktigt och med vinstsyfte kan den uppfylla kriterierna för näringsverksamhet.
Det finns ingen bestämd summa där detta automatiskt sker. Hur fotograferingen faktiskt bedrivs behöver bedömas utifrån de aktuella förhållandena.
Sammanställ fotograferingen efter årets slut
Efter inkomstårets slut bör du gå igenom alla inkomster och utgifter som hör till fotograferingen. Kontrollera underlagen och beräkna om verksamheten har gett ett överskott eller underskott.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet och samla årets inkomster, utgifter och resultat för din fotografverksamhet.